El Servicio de Administración Tributaria (SAT) fortaleció su combate contra las empresas que emiten facturas falsas al incluir a 60 nuevos contribuyentes en la lista negra definitiva. Estas compañías no pudieron demostrar que los comprobantes fiscales que emitían correspondían a bienes o servicios reales, por lo que sus operaciones ahora carecen de efecto fiscal. Con esta actualización, el listado definitivo alcanza 11,336 empresas y personas físicas identificadas como emisores de facturas simuladas.
Entre los contribuyentes incluidos destacan Construagregados Hopelchen, S.A. de C.V., proveedor del gobierno de Tabasco, y la empresa de turismo Operadora Isla de la Pasión, S.A. de C.V. También figuran compañías de distintos sectores, como Productos Lácteos Luis Ronaldo, S.A. de C.V., Staffing Resourcing México, S.A. de C.V. y Proyectos Arquitectónicos y Obra Anzures, S.A. de C.V. Las listas completas están disponibles en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
De los 60 contribuyentes, solo seis presentaron pruebas para desvirtuar las acusaciones del SAT, sin éxito. Los 54 restantes no ofrecieron argumentos, lo que derivó en su inclusión definitiva conforme al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF).
La inclusión en la lista negra implica que todos los comprobantes emitidos por estas empresas no generan efecto fiscal alguno. Las personas o empresas que hayan utilizado estas facturas tienen 30 días desde la publicación para demostrar que adquirieron los bienes o recibieron los servicios o, en su defecto, corregir su situación fiscal mediante declaraciones complementarias. De no hacerlo, la autoridad fiscal determinará los créditos fiscales correspondientes, y las operaciones serán consideradas simuladas, con posibles implicaciones penales.
Se conoce como “facturera” a la empresa que emite facturas por operaciones inexistentes, permitiendo a otras compañías inflar gastos, reducir utilidades y pagar menos impuestos. Además, estas prácticas pueden ser utilizadas para lavado de dinero o financiamiento de actividades ilícitas.
En este esquema se identifican dos actores principales:
EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas): empresas fachada que generan facturas falsas.
EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas): compañías que compran estas facturas para disminuir su carga fiscal.
De acuerdo con Guillermo Mendieta, integrante de la comisión técnica de auditoría fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, los responsables suelen usar terceros para crear las empresas fachada, lo que dificulta rastrear a los emisores reales de facturas falsas.
El SAT mantiene la publicación mensual del listado definitivo de factureras en el DOF, con el objetivo de alertar a los contribuyentes y reforzar la vigilancia fiscal, recordando que operar con comprobantes de empresas simuladas puede traer consecuencias económicas y legales importantes.
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