Para millones de personas trabajadoras, diciembre no sólo marca el cierre del año: también llega el momento de recibir el aguinaldo, una de las prestaciones más esperadas por su impacto directo en la economía familiar. Sin embargo, junto con el depósito también surge un tema inevitable: la retención del ISR, un descuento que muchos notan sin comprender del todo cómo se calcula y por qué aplica.
Aunque cada año circulan rumores sobre nuevos impuestos o aumentos, las reglas para 2025 no cambiaron. El impuesto se cobra igual que en ejercicios anteriores y depende únicamente del monto que recibe cada persona y de su nivel salarial.
¿El aguinaldo paga ISR? Sí, pero sólo en una parte
La Ley Federal del Trabajo y las disposiciones fiscales establecen un esquema claro:
No todo el aguinaldo paga impuestos.
Sólo se grava lo que rebasa el monto exento, equivalente a 30 UMA diarias, que para 2025 ronda los 6 mil 223 pesos.
Si el aguinaldo de una persona es igual o menor a esa cantidad, no se le descuenta ISR.
Si el monto es superior, el impuesto únicamente se calcula sobre el excedente.
El cálculo no lo hace el trabajador: lo realizan directamente las empresas, aplicando la tarifa del SAT correspondiente al ingreso mensual de cada persona.
¿Cuánto se descuenta realmente?
No existe un porcentaje único. El ISR que se retiene puede variar por dos factores:
El salario mensual del trabajador
El monto total del aguinaldo
Mientras más alto sea el ingreso habitual o mayor el aguinaldo otorgado por la empresa, más amplia será la parte sujeta a impuesto. En la práctica, la retención suele ubicarse entre 5% y 35% del monto gravado, pero cada caso es distinto.
Ejemplos generalizados:
Aguinaldos iguales al mínimo legal → no pagan ISR
Aguinaldos superiores al monto exento → sólo pagan el excedente
Trabajadores con salarios altos → retenciones mayores
A pesar de versiones difundidas en redes sociales, en 2025 no existe ningún impuesto adicional relacionado con el aguinaldo.
Se mantiene exactamente lo mismo que años anteriores:
No hay impuesto especial
No se cobra IVA
No se agregó una retención extra
Sólo se descuenta ISR del excedente permitido por ley
Quienes reciban un monto bajo o equivalente al mínimo exento no verán ningún descuento.
¿Cuándo deben pagar el aguinaldo?
El depósito tiene una fecha límite: 20 de diciembre.
Las empresas están obligadas a entregar al menos 15 días de salario, aunque muchas otorgan cantidades mayores según contrato o política interna.
Si no llega el pago, la persona trabajadora puede:
Presentar una queja ante Profedet
Solicitar asesoría gratuita por teléfono
Acudir a una oficina para iniciar conciliación
El aguinaldo es un derecho irrenunciable y debe pagarse sin excusas.
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